Послуги
Оскарження рішень ДПC
1.09.2024
Підвищення податків для бізнесу — до яких можливих змін треба готуватись
Оприлюднена свіжа інформація про підвищення податків відповідно до доопрацьованого урядового законопроєкту.
Очікується, що на розгляд Комітету нормативно-правовий акт надійде вже у перші тижні вересня 2024 року. Що ж нового представлено у доопрацьованій редакції акту, а що лишилося без змін, — оглянемо нижче.
Норми, що залишилися без змін:
· ставка військового збору буде піднята з 1,5% до 5%;
· впровадження авансових внесків для АЗС щомісячно;
· для ФОПів І та ІІ груп військовий збір складе 10% від мінімальної заробітної плати в Україні;
· для платників ІІІ групи єдиного податку військовий збір складе 1%.
Норми, які зазнали змін:
· встановлення ставки податку на прибуток для банків на рівні 50% станом на 2024 рік;
· встановлення нової ставки податку на прибуток для небанківських фінансових установ на рівні 25%;
· щомісячна звітність по Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
· видалення військового збору на предмети розкоші.
Збільшилося, зокрема, регуляторне навантаження на кредитні спілки, яке призводить до значних витрат кредитних спілок на регуляторний «комплаєнс»: управління пруденційними ризиками та комплаєнс, діяльність органів управління, фінансовий моніторинг, послуги для членів, програмне забезпечення.
Голова профільного комітету Данило Гетманцев заявив, що анонс нововведень є дещо передчасним і що положення законопроєкту ще обговорюються. Проте є всі шанси, що саме ці оприлюднені дані є вірогідними.
Передумови
Станом на зараз дефіцит державного бюджету складає близько 500 млрд гривень. Очікується, що якщо в парламенті не буде підтримано оновлений законопроєкт, вже у вересні можуть виникнути складнощі з військовими виплатами.
Як до даної ініціативи ставляться банки та фінансові установи?
Відношення банківського та небанківського фінансового секторів до підвищення податків вкрай негативне. Збільшилося регуляторне навантаження на кредитні спілки, яке призводить до значних витрат кредитних спілок на регуляторний «комплаєнс»: управління пруденційними ризиками, діяльність органів управління, фінансовий моніторинг, послуги для членів, програмне забезпечення.
Банки вже були готові до такого підвищення, оскільки ще в листопаді 2023 року Верховна Рада фактично вже суттєво підвищила ставку податку до 50 відсотків за 2023 рік
Представники банків та фінансових компаній застерігають, що підвищувати податки зараз не можна, адже це архітектурна річ і сьогодні ані громадяни, ані бізнес не готові до впровадження таких змін.
У Американській торговельній палаті в Україні переконані, що новий законопроєкт може суттєво дискримінувати тих платників податків, які сумлінно сплачують податки. Ба більше, нововведення можуть відкрити чимало можливостей для податкових шахраїв, тим самим даючи поштовх для розвитку тіньової економіки.
Проти підняття податків також виступає і спілка Diia. City United. Представники організації закликають уряд опрацювати інші джерела надходжень до бюджету та висловлюють занепокоєння небажаними наслідками ініціативи.
Вплив законопроєкту
Підняття податків суттєво вплине практично на всі сфери життя. Зокрема уряд пропонує встановити військовий збір з деяких фінансових операцій. Список таких пропозицій був напрацьований ще в лютому 2024 року в рамках програми Міжнародного валютного фонду. Це дасть змогу знайти джерела доходів на рівні 0,5% від ВВП.
Пропонується отримувати додатковий прибуток:
· 30% від вартості ювелірних виробів;
· 5% від вартості банківських металів;
· 5% від доходу з продажу нерухомості фізичними особами;
· 15% від вартості легкових автомобілів, придбаних юридичними та фізичними особами. Винятком є придбання автомобілів особами з інвалідністю;
· 5% від тарифу за користування послугами мобільних операторів.
Серед пропозицій також є адміністрування таких податків:
· впровадження обов‘язкового проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей та готівки на вимогу органів контролю;
· під час інвентаризації органи контролю можуть мати право бути присутніми. У разі відмови платником податків від такої присутності, його майно можуть арештовувати;
· впровадження авансового податку на прибуток підприємствам, що займають продажем пального. Розмір такого податку складатиме половину мінімальної заробітної плати за кожен кубічний метр резервуарів для зберігання пального;
· з-поміж іншого пропонується зменшити податок стосовно оподаткування імпортним ПДВ для міжнародних посилок. Поріг буде зменшено зі 150 до 45 євро. Це значить, що посилки вартістю до 45 євро не будуть оподатковуватися;
· впровадження акцизного податку на солодку воду. Розмір податку складатиме 0,1 євро на кожні 100 грамів цукру чи підсолоджувачів у літрі такої рідини.
Яка альтернатива?
Враховуючи несприятливу реакцію бізнесу та представників банків, слід врахувати альтернативні шляхи для залучення коштів до бюджету, окрім зростання податків.
Президент України Володимир Зеленський провів нараду з урядовцями та представниками Верховної Ради, за результатами якої будуть ухвалені рішення для підтримки Сил оборони та економічної активності в країні.
За його словами, на зустрічі з міністрами було досягнуто домовленостей, що вони шукатимуть альтернативні рішення, без тиску на «білий» бізнес. Крім того, також домовилися про додаткові державні кроки щодо детінізації.
Чималим навантаженням на бізнес стане введення військового збору для тих, хто займається продажем ювелірних виробів із золота, платини і дорогоцінного каміння. Мова йде про 30% від вартості реалізованих виробів. З продажу нерухомого майна очікується податок у розмірі 5% від доходу.
Серед пропонованих альтернатив бізнес виділяє збільшення податку з обороту на 3% ставки ПДВ. Раніше така практика в Україні вже була і вона довела, що є менш шкідливою для бізнесу. Це допоможе збільшити податкові надходження до бюджету орієнтовно на 45 млрд гривень.
Серед інших альтернатив слід зазначити наступні:
· оптимізація бюджетних витрат, реструктуризація боргу перед МВФ та залучення додаткових фінансових позик;
· скасування кешбеку;
· детінізація нелегальних АЗС, продавців спиртних напоїв та тютюнових виробів.
Серед найбільш дієвих ініціатив може бути передача податкових повноважень органам місцевого самоврядування. Про це представники бізнесів та банків неодноразово наголошували. Зокрема, йдеться про введення податку на землю, адміністрування майнових податків тощо.
10.08.2024
Стосовно наявності сертифікатів у податкових спорах.
Шостий апеляційний адміністративний суд у справі № 640/24491/19 підтвердив позицію, що сертифікати відповідності (якості продукції) не є документами податкового (бухгалтерського) обліку, а отже неподання їх платником податків не є обставиною, що може нівелювати право на формування ним податкового кредиту з ПДВ.
Ці питання не входять до компетенції контролюючого органу і є виключно питанням взаємовідносин сторін угоди, якщо сторона прийняла товар, то якість товару її влаштовує.
1.07.2024
З чого зазвичай починається податковий спір
В першу чергу платника податків «просять» надати певні документи та пояснення. На цьому етапі клієнти іноді просять підготувати письмові відповіді на ці запити про необґрунтованість вищевказаних дій з метою отримання певного часу для прийняття рішення.
На допит рекомендуємо йти з адвокатом, договір з адвокатом необхідно підписати заздалегідь. Саме адвокат надасть перелік питань, які вірогідно постануть перед посадовими особами підприємства; проконсультує, як правильно відповідати на питання, на які - взагалі краще не відповідати, оскільки вони не стосуються суті справи.
В цих категоріях справ вам необхідно буде довести «товарність» та "реальність" операції. В свою чергу вам будуть доводити Вашу «обізнаність у дефекті правового статусу Вашого контрагента».
При з’ясуванні правової позиції треба звернути увагу на такі обставини:
- чи був зареєстрований ваш контрагент платником ПДВ на момент угоди (прямі посилання на бази даних: БД «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера»
http://minrd.gov.ua/businesspartner; БД «Реєстр платників ПДВ» http://minrd.gov.ua/reestr ; БД «Анульовані свідоцтва платників ПДВ»http://minrd.gov.ua/anulir.) ,
- чи мав він ліцензію (якщо цей вид діяльності ліцензується),
- чи були уповноважені особи, які підписували податкові накладні, на підписання цих документів,
- чи був орендований склад,
- хто здійснював транспортування продукції,
-чи є кримінальні провадження стосовно посадових осіб ваших контрагентів,
- чи є ваш постачальник пов’язаною особою- один і той самий директор, співзасновники, одне підприємство є засновником іншого і т.д.
Якщо документи все ж таки будуть Вами надані, чекайте акт перевірки. На акт перевірки готується заперечення, в якому треба вказати про ваше бажання прийняти участь у розгляді справи. В нашій практиці були випадки, коли сама податкова інспекція при розгляді справи визнавала необґрунтованість власного акта, наприклад, в зв’язку з відсутністю вироку по кримінальній справі. На жаль, вірогідність цього розвитку подій дуже низька. Після розгляду справи Ви отримуєте лист про результати розгляду заперечення та податкове повідомлення-рішення (ППР). Один екземпляр скарги з супровідним листом надається в податкову інспекцію, яка склала акт. Якщо Вашу скаргу не задовольнили, ППР оскаржується в ДПС України. На цьому адміністративне оскарження закінчується. В зв’язку з Вашим оскарженням податківці можуть провести позапланову перевірку, тоді в направленні на перевірку в графі «мета перевірки» буде вказано- з питань, що стали предметом оскарження. В даному випадку треба звернути увагу на наступне, згідно пп.78.1.5 Податкового кодексу (ПК) перевірку проводять виключно по тим обставинам, які стали предметом оскарження. Якщо ж провели практично нову повну перевірку, а акт перевірки повністю дублює попередній акт перевірки, це є порушення ст. 78.1 ПК і може бути предметом оскарження. Також треба пам’ятати, що згідно п.60.1.3 ст.60 ПК перше ППР вважається відкликаним, якщо контролюючий орган зменшує нараховану суму грошового зобов’язання. Також Ви маєте право оскаржити ППР у судовому порядку.
Ми пропонуємо наступні послуги:
- Супровід директора, бухгалтера та, при необхідності, інших працівників при проведенні допита в якості свідків. (Нагадуємо, що згідно нового КПК України свідок має право на правову допомогу адвоката).
- Присутність адвоката при обшуку.
- Супровід процедури виїмки документів.
- Підготовка заперечення на акт перевірки.
- Присутність адвоката при розгляді справи в податковій інспекції.
- Оскарження повідомлення-рішення в адміністративному порядку.
- Оскарження повідомлення-рішення в судовому порядку.
- Листування з офісом Бізнес-омбудсмена.
Також наше адвокатське бюро пропонує послуги по припиненню діяльності підприємства.